財稅
個體工商戶納稅是指個體工商戶應按照稅務部門的規(guī)定正確建立賬簿，準確進行核算。對賬證健全、核算準確的個體工商戶，稅務部門對其實行查賬征收的稅款；對生產經營規(guī)模小又確無建賬能力的個體工商戶，稅務部門對其實行定期定額征收；具有一定情形的個體工商戶，稅務部門有權核定其應納稅額，實行核定征收。
個體工商戶也必須進行納稅申報。不管是否有收益，納稅申報都要辦理。
1、城建稅按繳納的稅金及附加的7%繳納；
2、教育費附加按繳納的稅金及附加的3%繳納；
3、地方教育費附加按繳納的稅金及附加的1%繳納；
4、按個體工商戶經營所得繳納個人所得稅，實行5%-35%的的超額累進稅率。
1、銷售商品的繳納3%增值稅。
2、同時按繳納的增值稅和營業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費附加。
3、還有就是繳納2%左右的個人所得稅了。
1、增值稅的起征點
銷售貨物的為月銷售額2000—5000元。
銷售應稅勞務的為月銷售額1500—3000元。
按次納稅的為每次（日）銷售額150—200元。
2、營業(yè)稅的起征點
按期納稅的起征點為月營業(yè)額5000元。
按次納稅的，每次（日）營業(yè)額100元。
注：營業(yè)稅起征點的適用范圍只限于個人。月收入在5000元以下的，免征增值稅或運營稅，城建稅、教育費附加也免征。
1、按營業(yè)收入交5%的營業(yè)稅；
2、附加稅費
（1）城建稅按繳納的營業(yè)稅的7%繳納；
（2）教育費附加按繳納的營業(yè)稅的3%繳納；
（3）地方教育費附加按繳納的營業(yè)稅的1%繳納；
（4）按個體工商戶經營所得繳納個人所得稅，實行5%-35%的的超額累進稅率。
首先要申報增值稅小規(guī)模納稅人，取得小規(guī)模納稅人身份后，根據財稅2014年71號文件，月銷售額不超過3萬，如果以季為納稅期限的，則為9萬，可以免征增值稅。如果你符合上述條件，就可以進行增值稅零申報，一般去取得稅務登記的稅務機關辦理即可
1、確定申報時間：納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起十日內申報納稅；以五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿之日起五日內預繳稅款，于次月一日起十日內申報納稅并結清上月應納稅款
2、領取申報表：納稅人到辦稅服務廳申報窗口領取《營業(yè)稅納稅申報表》2份
3、辦理申報：納稅人持填寫好的《營業(yè)稅納稅申報表》和相關資料到辦稅服務廳申報窗口進行申報
4、繳納稅款：經稅務機關審核，納稅人提供資料完整、填寫內容準確、各項手續(xù)齊全、無違章問題，符合條件的，當場辦結，并在《營業(yè)稅納稅申報表》上簽章，返還一份給納稅人。當期申報有稅款的，納稅人需繳納稅款，稅務機關確認稅款繳納后開具完稅憑證予以辦結。
個體工商戶可以執(zhí)稅務登記證副本去當地稅務局查詢。
稅務機關對下列單位和個人依照法律、法規(guī)規(guī)定，申請對納稅人涉稅保密信息進行的查詢應在職責范圍內予以支持。
具體包括：
1、人民法院、人民檢察院和公安機關根據法律規(guī)定進行的辦案查詢；
2、納稅人對自身涉稅信息的查詢；
抵押權人、質權人請求稅務機關提供納稅人欠稅有關情況的查詢。
個體戶報稅其一般通過兩種方式來進行：首先，對于能夠規(guī)范設置賬簿以及進行會計核算的個體戶來說，其在當地的工商局領取營業(yè)執(zhí)照后，就應該按時、依法辦理相應的稅務登記；然后，在完成上述工作后，個體工商戶還要在日常經營活動中按照當地稅務局的規(guī)定建立會計賬簿，并進行準確登記以及會計核算等。
這是因為當地的稅務部門有權對個體戶進行查賬以及稅款征收等工作，因此企業(yè)需要根據自身實際經營情況做好相應準備。不過，在現(xiàn)實社會經濟中，由于有些個體工商戶沒有具體的會計記錄或者其生產規(guī)模小，所以稅務部門就會對這類個體戶采取定期定額征收的方式來收取稅款。
1、殘疾人員個人為社會提供的勞務，經批準可免征營業(yè)稅。
2、對殘疾、孤老人員和烈屬本人從事個體工商戶的生產、經營所得和勞務報酬所得，報經市縣地方稅務局批準，給予減征50%-90%個人所得稅的照顧。
3、個體工商戶因嚴重自然災害造成重點損失的，其生產經營所得，經市縣地方稅務局確定，可在1-3年內給予適當減征個人所得稅的照顧。
4、對國有企業(yè)下崗職工從事個體工商經營、家庭手工業(yè)的，經地稅部門審核批準，可免征個人所得稅1年。城鎮(zhèn)集體企業(yè)的下崗職工可以比照執(zhí)行。
5、下崗職工從事社區(qū)居民服務業(yè)享受的具體稅收優(yōu)惠政策：
（1）社區(qū)居民服務業(yè)的具體內容，按照中發(fā)〔1998〕10號文件的規(guī)定，包括以下八項內容：家庭清潔衛(wèi)生服務；初級衛(wèi)生保健服務；嬰幼兒看護和教育服務；殘疾兒童教育訓練和寄托服務；養(yǎng)老服務；病人看護和幼兒、學生接送服務（不包括出租車接送）；避孕節(jié)育咨詢；優(yōu)生優(yōu)育優(yōu)教咨詢。
（2）營業(yè)稅：國有企業(yè)和集體企業(yè)下崗職工從事社區(qū)居民服務業(yè)取得的營業(yè)收入，個人自其持下崗證明在當地主管稅務機關備案之日起、個體工商戶自其領取稅務登記證之日起，3年內免征營業(yè)稅。
（3）個人所得稅：對在社區(qū)內從事家政、環(huán)境衛(wèi)生、交通安全、治安保障等服務業(yè)和非生產經營活動的，3年內免征個人所得稅。
（4）城市維護建設稅和教育費附加：城市維護建設稅和教育費附加隨營業(yè)稅一同免征，免征手續(xù)按有關規(guī)定辦理。
6、退役士兵自謀職業(yè)，從事社區(qū)居民服務業(yè)的，比照下崗職工從事社區(qū)居民服務業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行。退役士兵須持當地人民政府退役士兵安置部門核發(fā)的自謀職業(yè)證明材料到當地主管稅務機關按規(guī)定辦理減免稅手續(xù)。
7、從事個體經營的隨軍家屬，自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業(yè)稅和個體所得稅。
8、下崗職工從事個體經營的，憑職工下崗證，經核實經營執(zhí)照、身份證后，可免收辦（換）稅務登記證工本費。
9、凡個人開辦的、經地市級以上人民政府或者同級人民政府的教育行政部門批準成立的、國家承認學員學歷的各類全日制普通學校，個人舉辦的托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、婚姻介紹所免征營業(yè)稅；個人舉辦的學校、托兒所、幼兒園自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
10、個人投資建立的為高校學生提供住宿服務，并按高教系統(tǒng)統(tǒng)一收費標準收取租金的學生公寓，其取得的租金收入，自2000年起至20002年底止3年內免征營業(yè)稅。
11、個人經營的營利性醫(yī)療機構取得的醫(yī)療服務收入，直接用于改善醫(yī)療衛(wèi)生條件的，自其取得執(zhí)業(yè)登記之日起，至2003年7月止3年內免征營業(yè)稅。其自用的房產、土地、車船至2003年7月止3年內免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和車船使用稅。
國家稅務總局表示：自2019年1月1日起由稅務部門統(tǒng)一征收各項社會保險費和先行劃轉的非稅收入。
我國個人所得稅法迎來第七次大修。對納稅人實際取得的工資、薪金所得，按5000元/月的基本減除費用進行扣除，并適用新稅率表。
除由集貿市場代征稅款的個體工商戶外，自2019年1月1起終止定期定額征收方式。終止定期定額后，個體工商戶征收方式轉為查賬征收。請按照有關規(guī)定，及時、足額申報繳納相關稅款。
個體工商戶的個人所得稅納稅人是誰？
個體工商戶以業(yè)主為個人所得稅納稅義務人。即：《個體工商戶營業(yè)執(zhí)照》上的經營者，為為個人所得稅納稅義務人。
個體工商戶是增值稅納稅義務人？
是的，只要發(fā)生增值稅相關業(yè)務（銷售貨物、勞務、服務、不動產、無形資產等），都需要以個體工商戶的名義繳納增值稅。
持有《個體工商戶營業(yè)執(zhí)照》才需要按照個體工商戶繳納個稅？
個體工商戶包括：1、依法取得個體工商戶營業(yè)執(zhí)照，從事生產經營的個體工商戶；2、經政府有關部門批準，從事辦學、醫(yī)療、咨詢等有償服務活動的個人；3、其他從事個體生產、經營的個人。
個體工商戶納稅年度發(fā)生的虧損不允許彌補？
個體工商戶納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的生產經營所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。
個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出可以稅前扣除？
個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。但在計算業(yè)主的個人所得稅時，可以扣除每月3500元的費用扣除額（2019年起5000元每月）。
個體工商戶終止生產經營可以不清稅？
個體工商戶終止生產經營的，應當在注銷工商登記或者向政府有關部門辦理注銷前向主管稅務機關結清有關納稅事宜。
個體工商戶偷稅漏稅怎么處理？
《刑法》第二百零一條規(guī)定：“納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數額巨大并且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金?！薄翱劾U義務人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數額較大的，依照前款的規(guī)定處罰?！薄皩Χ啻螌嵤┣皟煽钚袨?，未經處理的，按照累計數額計算?！薄坝械谝豢钚袨椋浂悇諜C關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任；但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外?！?/p>
