什么是應(yīng)交稅金

應(yīng)交稅金是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)取得營業(yè)收入并實(shí)現(xiàn)利潤，要按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則將按規(guī)定應(yīng)向國家繳納各種稅金進(jìn)行預(yù)提處理，這些應(yīng)交的稅金在尚未繳納之前暫時(shí)停留在企業(yè)，形成一項(xiàng)負(fù)債。

主營業(yè)務(wù)稅金與應(yīng)交稅金的區(qū)別

主營業(yè)務(wù)稅金是費(fèi)用科目，是利潤的抵減科目，是銷售主營產(chǎn)品時(shí)所發(fā)生的。而應(yīng)交稅金是負(fù)債類科目，是應(yīng)交而尚未交的稅額，它不一定是在銷售主營業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)時(shí)發(fā)生，除教育費(fèi)附加、印花稅、耕地占用稅外應(yīng)繳的稅款都通過此科目下列稅金，不需通過“應(yīng)交稅金”科目核算的是印花稅。

應(yīng)交稅金和應(yīng)交稅費(fèi)的區(qū)別

1、用處不同

應(yīng)交稅金多用于滿足收費(fèi)單位本身業(yè)務(wù)支出的需要，專款專用。

應(yīng)交稅費(fèi)是由國家通過預(yù)算統(tǒng)一支出，用于社會公共需要，除極少數(shù)情況外，一般不實(shí)行?？顚Ｓ?/p>

2、所交稅費(fèi)種類不同

應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)

應(yīng)交稅金包括產(chǎn)品稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、營業(yè)稅、資源稅、所得稅、調(diào)節(jié)稅、鹽稅、燒油特別稅等。

3、內(nèi)容不同

應(yīng)交稅金是原會計(jì)制度的科目，應(yīng)交稅費(fèi)是新會計(jì)準(zhǔn)則的科目，應(yīng)交稅費(fèi)比應(yīng)交稅金核算內(nèi)容增加了附加費(fèi)的內(nèi)容，如教育費(fèi)附加計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)，而原會計(jì)制度中，計(jì)入其他應(yīng)交款。

4、稅費(fèi)繳清時(shí)間不同

應(yīng)交稅金應(yīng)在年底向稅務(wù)部門繳清，而應(yīng)交稅費(fèi)則應(yīng)在年初交清。

應(yīng)交稅金怎么算

1、應(yīng)交增值稅

增值稅的計(jì)算征收采用“購進(jìn)扣稅法”，即應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷售額×增值稅稅率-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。由于增值稅稅率的確定相對簡單，所以增值稅稅額是否正確，關(guān)鍵取決于當(dāng)期銷售額和當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的確定。

2、應(yīng)交消費(fèi)稅

消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算主要采取從量定額、從價(jià)定率、從價(jià)定率與從量定額相結(jié)合的三種征收方法。

計(jì)算公式：企業(yè)應(yīng)交的消費(fèi)稅=企業(yè)應(yīng)稅收入×消費(fèi)稅稅率

3、應(yīng)交營業(yè)稅的計(jì)算與審查

計(jì)算公式：應(yīng)納營業(yè)稅額=營業(yè)額×稅率。公式中的營業(yè)額是指企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)、出售無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)而向?qū)Ψ绞杖〉娜績r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。價(jià)外費(fèi)用包括向?qū)Ψ绞杖〉氖掷m(xù)費(fèi)、基金、集資費(fèi)、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。

應(yīng)交稅金負(fù)數(shù)是什么意思

增值稅和企業(yè)所得稅為負(fù),主要體現(xiàn)在下列兩個(gè)方面

一是多交增值稅和企業(yè)所得稅，體現(xiàn)“應(yīng)交稅金”科目借方余額，因此，應(yīng)交稅金為負(fù)數(shù)。對于這種情況，增值稅可以作為預(yù)交，下月抵繳或辦理退稅；企業(yè)所得稅則可以下期抵繳，或年度匯算清繳后，辦理退稅；

二是沒有計(jì)提增值稅稅金和所得稅稅金，體現(xiàn)“應(yīng)交稅金”科目借方余額，因此，應(yīng)交稅金也為負(fù)數(shù)，如果是這種情況，您必須計(jì)提稅金。

應(yīng)交稅金業(yè)務(wù)的查賬方法

查賬人員可以先查閱稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的納稅鑒定或納稅通知及征、免、減稅的批準(zhǔn)文件，了解所查單位適用的稅種、計(jì)稅依據(jù)、稅率，以及征、免、減稅的范圍與期限，確認(rèn)其年度內(nèi)應(yīng)納稅項(xiàng)的有關(guān)內(nèi)容；然后獲取或編制未交稅金明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)是否正確，并與明細(xì)賬和總賬的余額核對是否相符，以確定下一步的審查重點(diǎn)；再結(jié)合具體稅種查明各應(yīng)交稅金的賬務(wù)處理等是否正確。