什么是偷稅漏稅

偷稅漏稅的區(qū)別

偷稅是指納稅單位和個(gè)人故意違反稅收法規(guī)，用欺騙、隱瞞等手法逃避納稅的行為。漏稅是指納稅人因無意而發(fā)生的漏繳或少繳稅款的行為。兩者的區(qū)別是：

1、性質(zhì)不同：偷稅是故意違反稅收法規(guī)的行為，漏稅則是無意發(fā)生的漏繳行為。

2、處罰不同：對(duì)于漏稅的納稅人，除限期追補(bǔ)漏繳稅款外，還可處以不繳或者少繳的稅款5倍以下的罰款。而對(duì)“偷稅”的，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其偷稅款外，還要追究刑事責(zé)任。【什么是逃稅】

偷稅漏稅的常用手段

1、利用稅目進(jìn)行偷稅

（1）殘次品、等外品及聯(lián)產(chǎn)品、副產(chǎn)品銷售收入，不作銷售處理，逃避流轉(zhuǎn)稅；

（2）廢品及下腳料銷售收入，不作銷售處理，逃避流轉(zhuǎn)稅；

（3）自制產(chǎn)品或半成品自用，降價(jià)處理或不作銷售處理，逃避流轉(zhuǎn)稅；

（4）企業(yè)下屬分支機(jī)構(gòu)以及參加展銷會(huì)、交易會(huì)的經(jīng)營收入不報(bào)稅；

（5）企業(yè)附營、兼營收入不報(bào)稅；

（6）帳外設(shè)帳隱瞞收入。

2、利用稅率進(jìn)行偷稅

（1）混淆一般納稅人和小規(guī)模納稅人界限；

（2）兼營不同稅率商品，按低稅率納稅；

（3）混淆基本稅率、利低稅率。

3、利用稅收優(yōu)惠進(jìn)行偷稅

（1）個(gè)體業(yè)戶利用集體名義開辦私人企業(yè)；

（2）虛報(bào)殘疾人、待業(yè)知青人數(shù)；

（3）設(shè)立假合資企業(yè)；

（4）以咨詢服務(wù)為名，行銷售產(chǎn)品之實(shí)。

4、多列支出偷稅

（1）專用基金支出擠入成本

①轉(zhuǎn)移材料運(yùn)雜費(fèi)，加大成本；

②自制設(shè)備用料，計(jì)入生產(chǎn)成本；

③固定資產(chǎn)購置運(yùn)費(fèi)作外購材料運(yùn)費(fèi)擠入成本；

④福利金支出列入費(fèi)用。

（2）多提固定資產(chǎn)折舊

①提高折舊率；

②改變折舊方法；

③在建工程提前報(bào)決算，提前計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，以達(dá)虛增成本、減少利潤的目的；

④未用固定資產(chǎn)，但仍提折舊；

⑤交用的規(guī)定資產(chǎn)，當(dāng)月計(jì)提折舊；

⑥提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，補(bǔ)提折舊；

⑦變賣固定資產(chǎn)后仍舊提折舊；

⑧對(duì)不得提取折舊的固定資產(chǎn)，提取折舊。

（3）虛列預(yù)提費(fèi)用，偷逃所得稅

（4）違規(guī)攤銷

①改變低值易耗品核算辦法；

②不正確的攤銷開辦費(fèi)；

③固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用，擠入待攤費(fèi)用；

④在建工程支出，擠入待攤費(fèi)用；

⑤縮短待攤費(fèi)用攤銷期限。

（5）擴(kuò)大產(chǎn)品材料成本

①變更原材料計(jì)價(jià)方法；

②人為提高成本差異率，增加材料成本的差異；

③材料計(jì)劃價(jià)格偏離實(shí)際成本；

④材料假出庫；

⑤基本建設(shè)領(lǐng)用材料，計(jì)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本；

⑥原材料核算，以領(lǐng)帶耗；

⑦職工發(fā)放獎(jiǎng)金，計(jì)入材料采購成本。

（6）擴(kuò)大產(chǎn)品工資成本

①擴(kuò)大工資總額，多提福利費(fèi)用；

②發(fā)放獎(jiǎng)金，不通過“應(yīng)付工資”科目，直接列入費(fèi)用；

③虛報(bào)職工人數(shù)；

④濫發(fā)加班津貼。

偷稅漏稅處罰標(biāo)準(zhǔn)

偷稅漏稅屬于什么違法行為

看其情節(jié)嚴(yán)重程度，分別追究起行政責(zé)任和刑事責(zé)任。所以可能構(gòu)成一般違法和刑事違法行為。

偷稅漏稅罪的構(gòu)成要件

1、客體要件

逃稅罪的客體是指逃稅行為侵犯了我國的稅收征收管理秩序。

2、客觀要件

本罪的客觀方面表現(xiàn)為：納稅人采取欺騙、隱瞞手段，進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大且占應(yīng)納稅額百分之十以上;扣繳義務(wù)人采取欺騙、隱瞞手段不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的行為。

3、主體要件

本罪的犯罪主體包括納稅人和扣繳義務(wù)人。既可以是自然人，也可以是單位。

4、主觀要件

本罪的主觀要件是故意和過失。進(jìn)行虛假納稅申報(bào)行為是在故意的心理狀態(tài)下進(jìn)行的。不進(jìn)行納稅申報(bào)一般也是故意的行為，有時(shí)也存在過失的可能，對(duì)于確因疏忽而沒有納稅申報(bào)，屬于漏稅，依法補(bǔ)繳即可，其行為不構(gòu)成犯罪。因此，逃稅罪的的主觀要件一般是故意。

偷稅漏稅罪立案標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)最高人民檢察院、公安部《關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定，納稅人進(jìn)行偷稅活動(dòng)，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予追訴：

1、偷稅數(shù)額在一萬元以上，并且偷稅數(shù)額占各稅種應(yīng)納稅總額的百分之十以上的；

2、雖未達(dá)到上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，但因偷稅受過行政處罰二次以上，又偷稅的；

3、納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款，數(shù)額在五萬元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額百分之十以上，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，不補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、不繳納滯納金或者不接受行政處罰的；

4、納稅人五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰，又逃避繳納稅款，數(shù)額在五萬元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額百分之十以上的；

5、扣繳義務(wù)人采取欺騙、隱瞞手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額在五萬元以上的。

偷稅漏稅處罰標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)《刑法》第二百零一條：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金;數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。對(duì)多次實(shí)施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算。有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任;但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。

偷稅漏稅判幾年

法律依據(jù)：《中華人民共和國刑法》第二百零一條：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。對(duì)多次實(shí)施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算。

有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。

稅務(wù)局查稅

稅務(wù)局查稅查什么

稅務(wù)局查賬會(huì)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料。也會(huì)檢查納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營情況。

哪些情況容易被稅局查賬

1、專項(xiàng)檢查和行業(yè)整治。每年稅總都會(huì)出一個(gè)文件，確定全國稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查工作重點(diǎn)，確定一個(gè)或幾個(gè)行業(yè)，分指令性（必須查）和指導(dǎo)性（需要查）。

2、區(qū)域?qū)ｍ?xiàng)治理。由各省、市稅務(wù)機(jī)關(guān)自行確定，發(fā)現(xiàn)本地某行業(yè)、某地區(qū)、某稅種有嚴(yán)重的偷逃稅款隱患，就組織一個(gè)階段的專門檢查。

3、重點(diǎn)稅源。總局有重點(diǎn)稅源企業(yè)名單，各省、市、縣、區(qū)都有。理論上三年查一次。

4、舉報(bào)案件。

5、突發(fā)事件。比如落馬貪官家屬的公司、一把手被雙規(guī)的國企、跟政府、國資委叫板的私企。

6、主管稅所、專管員覺得有偷逃稅款嫌疑的企業(yè)。

7、財(cái)務(wù)或經(jīng)營情況出現(xiàn)巨大波動(dòng)，或有重大涉稅事項(xiàng)。比如突然出現(xiàn)巨額虧損、申請(qǐng)金額較大的稅收減免，還有大型企業(yè)營改增、注銷，等等。

如何應(yīng)對(duì)稅局查稅

你要對(duì)自己或者公司的經(jīng)營行為進(jìn)行一次全面的疏理，整理好相關(guān)的帳冊(cè)，包括納稅的依據(jù)，以便應(yīng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查。如果確實(shí)有重大偷稅漏稅的行為，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)配合，該補(bǔ)交的補(bǔ)交，以求得稅務(wù)機(jī)關(guān)的從輕處罰。

如何舉報(bào)偷稅漏稅

偷稅漏稅舉報(bào)證據(jù)

根據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》規(guī)定，檢舉人應(yīng)當(dāng)至少提供被檢舉人的名稱或者姓名、地址、稅收違法行為線索等資料。

沒有證據(jù)可以舉報(bào)偷稅漏稅嗎

偷稅漏稅舉報(bào)是需要明確的相關(guān)事實(shí)證據(jù)的，但是如果說明一些細(xì)節(jié)性的相關(guān)內(nèi)容，并且或者是提供自己在該單位工作的相關(guān)證明，說明自己有參與相關(guān)行為，但是搜集不到明確的證據(jù)，那么告知相關(guān)稅務(wù)單位，稅務(wù)單位也會(huì)對(duì)該企業(yè)或者是該個(gè)人進(jìn)行調(diào)查。

舉報(bào)偷稅漏稅能得多少獎(jiǎng)勵(lì)

檢舉的稅收違法行為經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)立案查實(shí)處理并依法將稅款收繳入庫后，根據(jù)本案檢舉時(shí)效、檢舉材料中提供的線索和證據(jù)詳實(shí)程度、檢舉內(nèi)容與查實(shí)內(nèi)容相符程度以及收繳入庫的稅款數(shù)額，按照以下標(biāo)準(zhǔn)對(duì)本案檢舉人計(jì)發(fā)獎(jiǎng)金：

1、收繳入庫稅款數(shù)額在1億元以上的，給予10萬元以下的獎(jiǎng)金；

2、收繳入庫稅款數(shù)額在5000萬元以上不足1億元的，給予6萬元以下的獎(jiǎng)金；

3、收繳入庫稅款數(shù)額在1000萬元以上不足5000萬元的，給予4萬元以下的獎(jiǎng)金；

4、收繳入庫稅款數(shù)額在500萬元以上不足1000萬元的，給予2萬元以下的獎(jiǎng)金；

5、收繳入庫稅款數(shù)額在100萬元以上不足500萬元的，給予1萬元以下的獎(jiǎng)金；

6、收繳入庫稅款數(shù)額在100萬元以下的，給予5000元以下的獎(jiǎng)金。

偷稅漏稅舉報(bào)電話

12366納稅服務(wù)熱線是國家稅務(wù)總局于2008年7月1日專為全國稅務(wù)系統(tǒng)核配的，為納稅人提供納稅服務(wù)的熱線號(hào)碼。