一、什么情況下可以零申報(bào)
1、零增值稅申報(bào)
允許零增值稅申報(bào)的：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅收入為0，一般納稅人當(dāng)期無銷售稅額且無進(jìn)項(xiàng)稅額。
2、企業(yè)所得稅可以零申報(bào)
企業(yè)所得稅可以零申報(bào)的：納稅人本期未經(jīng)營(yíng)、進(jìn)行零申報(bào)的企業(yè)。
3、其他稅款0申報(bào)
其他稅種可以申報(bào)為零時(shí)：計(jì)稅依據(jù)為0時(shí)。
綜上所述，只有企業(yè)在納稅申報(bào)所屬期間內(nèi)不產(chǎn)生應(yīng)納稅收入(銷售額)，也沒有應(yīng)納稅額時(shí)，才能進(jìn)行零申報(bào)。
二、企業(yè)零申報(bào)的誤區(qū)是什么
1、零稅=零申報(bào)？
例如，如果公司是增值稅的小規(guī)模納稅人，當(dāng)月銷售額可以享受零星企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策，申報(bào)時(shí)可以零申報(bào)嗎？
不能。即使不納稅零申報(bào)，企業(yè)在享受優(yōu)惠政策的同時(shí)，也應(yīng)當(dāng)如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。正確的申報(bào)方式是在增值稅稅單上第十欄如實(shí)填寫享受免稅優(yōu)惠的金額。
2、零售額=零申報(bào)？
舉個(gè)例子，公司是新成立的，雖然沒有產(chǎn)生收入，但已經(jīng)產(chǎn)生增值稅項(xiàng)目，取得增值稅專用發(fā)票，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證處理，公司可以零申報(bào)嗎？
不能。雖然新事業(yè)者本期沒有發(fā)生收入，但由于發(fā)生了采購(gòu)稅額，所以不能零申報(bào)。正確的申報(bào)方式為：在增值稅申報(bào)單對(duì)應(yīng)的銷售額欄中填寫“0”，在申報(bào)單相關(guān)欄中填寫當(dāng)期認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額，產(chǎn)生期末留存稅額，留待下期繼續(xù)扣除。
3、免稅收入=零申報(bào)？
例如，公司為從事國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)務(wù)的小規(guī)模納稅人，按照相關(guān)規(guī)定辦理增值稅抵扣免稅備案，本期銷售額均符合免稅條件，可以零申報(bào)嗎？
不能。按規(guī)定辦理增值稅抵扣免稅備案，應(yīng)納稅額為0，但企業(yè)在享受優(yōu)惠政策的同時(shí)應(yīng)當(dāng)如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。正確的申報(bào)方式是在增值稅稅單上第13欄如實(shí)填寫享受免稅優(yōu)惠的金額。
4、已繳納稅款=零申報(bào)？
例如，如果公司是小規(guī)模納稅人，當(dāng)期銷售收入按照客戶要求到稅務(wù)機(jī)關(guān)開具增值稅專用發(fā)票并繳納稅款，公司在申報(bào)當(dāng)期增值稅時(shí)，是否可以零申報(bào)？
不能。企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，已經(jīng)交稅，但仍然不能輕易進(jìn)行零申報(bào)處理。正確的處理方法是在申報(bào)單的相關(guān)欄如實(shí)填寫銷售收入，網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)生成并消費(fèi)企業(yè)已經(jīng)繳納的稅款。
